법인세 신고와 세무조정, 결산부터 다시 봅니다
법인세는 1년 동안의 장부를 세법 기준으로 다시 맞추는 세무조정이 핵심입니다. 결산 단계에서 비용 처리와 세액공제·감면 요건을 먼저 점검해, 신고 직전에 놓치는 항목을 줄입니다.
중앙세무회계사무소 · 대표 세무사 박세준 · 서울 송파구 위례서로 252, 608호 (거여동)
이런 분께 권합니다
- 3월 법인세 신고를 앞둔 12월 결산 법인
- 기업부설연구소·연구개발전담부서를 두고 R&D 세액공제를 검토하는 기업
- 직원을 늘려 고용 관련 세액공제를 검토하는 기업
- 대표이사 가지급금, 급여·상여 구조 정리가 필요한 법인
- 지난 신고에서 놓친 공제를 경정청구로 바로잡고 싶은 법인
법인세 신고 업무 범위
결산 검토
매출·원가·비용 귀속 시기와 증빙을 점검하고 결산을 확정합니다.
세무조정과 신고
세무조정계산서를 작성해 법인세와 법인지방소득세를 신고합니다.
세액공제·감면 검토
연구·인력개발비, 통합고용세액공제, 창업중소기업 감면 등 요건을 하나씩 확인합니다.
중간예납
8월 중간예납 세액을 계산하고, 선택이 가능한 경우 직전 연도 기준과 가결산 기준을 비교합니다.
가지급금·보상 구조
가지급금 발생 원인을 살피고, 대표 급여·상여·배당 구조를 함께 검토합니다.
경정청구
법정신고기한이 지난 뒤 5년 이내의 과다 납부분에 대해 경정청구를 진행합니다.
진행 절차
- STEP 01
자료 확인
재무제표, 전기 신고서, 주요 계약과 투자 내역을 받습니다.
- STEP 02
결산 점검
누락·이중 계상과 귀속 시기를 확인하고 결산을 마무리합니다.
- STEP 03
공제·감면 검토
요건과 증빙을 확인한 항목만 반영하고, 사후 관리 요건도 함께 안내합니다.
- STEP 04
신고와 납부 안내
예상 세액을 미리 공유한 뒤 신고하고, 분납 가능 여부도 알려 드립니다.
미리 알아 두면 좋은 기준과 일정
법인세 관련 일정 (12월 결산 법인 기준)
- 3월 31일
- 법인세 신고·납부 (사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내)
- 4월 30일
- 법인지방소득세 신고 / 성실신고확인대상 법인은 법인세 신고
- 8월 31일
- 법인세 중간예납
결산월이 다르면 기한도 달라집니다. 기한이 토요일·공휴일이면 다음 영업일까지입니다.
박세준 대표 세무사
상담은 대표 세무사가 직접 하고, 신고 전 주요 판단도 직접 검토합니다.
- 서울시립대학교 경영학과 졸업
- 대한상공회의소 · 배민아카데미 전임강사
- 전 서울시 마을세무사
- 유튜브 '떠먹여주는 세법' 운영 (구독자 10만 명 이상)
이 페이지는 박세준 세무사가 2026년 10월 세법 기준으로 검토했습니다. 개별 사안의 세금은 사실관계에 따라 달라지므로 상담에서 확인해 주세요.
법인세 신고 자주 묻는 질문
01법인세 신고만 따로 맡길 수 있나요?
가능합니다. 다만 장부가 정리되어 있지 않으면 결산부터 다시 해야 해서 시간이 걸립니다. 신고 기한이 가까울수록 일찍 문의해 주세요.
02R&D 세액공제는 어떤 경우에 받을 수 있나요?
대체로 기업부설연구소나 연구개발전담부서를 인정받고, 연구 인력 인건비 등 공제 대상 비용과 증빙을 갖춰야 합니다. 요건이 까다롭고 사후 검증 대상이 되기 쉬워, 공제 전에 요건부터 함께 점검합니다.
03지난해 신고에서 빠진 공제도 받을 수 있나요?
법정신고기한이 지난 뒤 5년 이내라면 경정청구로 환급을 요청할 수 있습니다. 공제 요건을 충족하는지 먼저 검토한 뒤 진행합니다.
04가지급금이 있으면 어떤 문제가 있나요?
대표이사 가지급금은 인정이자를 익금에 산입하고 관련 지급이자를 손금에 넣지 않는 등 법인세 부담을 키웁니다. 오래 둘수록 정리 부담도 커지므로 원인과 규모에 맞는 정리 방법을 함께 설계합니다.